计提个税会计分录怎么做?一、企业所得税汇算清缴个税会计分录怎么做？下面我们一起来看看吧！希望对大家有所帮助。下面我们一起来看看吧！希望对大家有所帮帮助。一、企业所得税汇算清缴个税会计分录怎么做？下面我们一起来看看吧！希望对大家有所帮助。下面我们一起来看看吧！希望对大家有所帮帮助。
一：计提个税会计分录怎么做?
个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。企业在计提个人所得税时，应如何做会计分录？
计提个人所得税的会计分录
1、计提货币性职工薪酬时：
借：生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
在建工程
研发支出等
贷：应付职工薪酬——工资
2、支付工资时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
库存现金
其他应收款（企业代付、职工预支的款项）
应交税费——应交个人所得税（企业代扣代缴的个人所得税）
3、企业代扣代缴职工个人所得税时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
4、企业缴纳个人所得税时的会计分录：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
什么是应付职工薪酬？
是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
企业通过“应付职工薪酬”科目核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。“应付职工薪酬”科目应当按照工资、津贴和补贴、职工福利费、奖金、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。
二：计提个税会计分录怎么做个税补提
跨年度的:多提的工资在应付工资或者额应付职工薪酬挂账,所得税汇算清缴时应该调整纳税的,调整纳税之后可以通过以前年度损益调整科目减应付工资或者应付职工薪酬多提部分冲减. 二、具体的分录如下: (1)若金额不大,可以直接在上年进行冲销凭证; (2) 若金额较回大,则需要通过以前年度损益调整科目调整: 借:应付职工薪酬 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分答配-未分配利
未跨年度的:可以不作冲销,下月少提取.2、如果做冲销,会计分录:借:管理费百用(或制造费用、生产成本、销售费用等)度---工资(差额红字)贷:应付职工薪酬(差额红字)3、还可以(1)冲销以前提取凭证借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费专用等)---工资(原全额红字)贷:应付职工薪酬(原全额红字)(2)再做正确提取分录借:管理费用(或属制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(正确的全额蓝字)贷:应付职工薪酬(正确的全额蓝字)
三：计提个税会计分录怎么做小规模
企业都有自觉纳税的义务，在企业纳税的环节，我们小伙伴们要做的就是在缴纳企业所得税的过程中，做好据应纳税所得额一般有计提和上缴、以及结转三个步骤的工作和会计分录，今天我们先来讲讲计提所得税的会计分录处理 *** 。
按照规定，企业所得税是按年计算，但是是分月或分季预缴。按月或按季计提的时候，会计分录处理是：
按月计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
按季度缴纳所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
到了年度.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额时，会计分录的处理 *** 是
借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
税务机关审核批准退还多缴税款，企业应作的会计处理是：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款
就算是免税企业，财务人员也不能偷懒，也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
最后要跟大家强调一个计提所得税会计分录的问题，就是企业应该按照应纳税所得额×适用税率计提应纳企业所得税，并按照规定弥补的亏损，不需要作会计处理，无论当年是亏损还是盈利，具体金额都要转入“未分配利润”科目。